Wegzugsbesteuerung Georgien ist 2026 für deutsche Unternehmer, Freelancer und digitale Nomaden eines der attraktivsten Themen überhaupt. In diesem Guide zu Wegzugsbesteuerung Georgien bekommst du alle Schritte, Zahlen, Vor- und Nachteile auf einen Blick – aus direkter Erfahrung vor Ort in Batumi.
Wegzugsbesteuerung Georgien 2026: Wie du als deutscher Unternehmer den §6 AStG legal vermeidest. Holding-Strategien, Stundung und sauberer Wegzug.
Wegzugsbesteuerung verstehen: §6 AStG
Die deutsche Wegzugsbesteuerung nach §6 Außensteuergesetz greift, wenn du Anteile an einer Kapitalgesellschaft (z. B. GmbH) von mindestens 1 % hältst und deinen Wohnsitz aus Deutschland verlegst. Das Finanzamt fingiert dann einen Verkauf zum Marktwert — und du zahlst sofort Steuer auf den fiktiven Gewinn.
Konkret: GmbH-Anteile mit ursprünglich 25.000 € Anschaffungskosten und 1 Mio. € Wert bei Wegzug → 975.000 € fiktiver Gewinn → ~26,4 % Abgeltungssteuer → 257.000 € Steuer sofort fällig.
Wer ist betroffen?
- GmbH-Gesellschafter mit ≥ 1 % Anteilen
- AG-Aktionäre mit ≥ 1 % Anteilen
- Genossenschafts-Mitglieder mit signifikanten Beteiligungen
- Holding-Strukturen, wenn dahinter qualifizierte Anteile stehen
NICHT betroffen: Einzelunternehmer, GbR-Gesellschafter ohne Kapitalgesellschaftsanteile, Freiberufler.
Wie funktioniert die Stundung?
Wer in einen EU/EWR-Staat zieht, kann auf Antrag eine zinslose Stundung von bis zu 7 Jahren bekommen. Georgien ist kein EU/EWR-Staat — die zinslose Stundung gilt also nicht direkt.
Für Drittstaaten wie Georgien:
- Stundung möglich, aber gegen Sicherheit (z. B. Bank-Bürgschaft)
- Verzinsung nach §234 AO (aktuell 6 % p.a.)
- Sicherheit muss in Höhe der Steuerschuld gestellt werden
Strategien zur Vermeidung
1. Anteile vor Wegzug umstrukturieren
Wer GmbH-Anteile in eine deutsche Holding einbringt und dann nur die Holding-Anteile in den Wegzug nimmt, kann unter Umständen den Tatbestand vermeiden. Komplex, braucht Steuerberater.
2. Anteile vor Wegzug verkaufen
Wenn du verkaufst, bevor du wegziehst, zahlst du regulär Abgeltungssteuer (~26,4 %). Anschließend Wegzug ohne §6 AStG-Thema. Bei niedrigem Bewertungsstand der GmbH: kann sinnvoll sein.
3. In EU/EWR-Staat zwischen-wegziehen
Erst nach Zypern, Portugal oder Malta umziehen (EU). Dort sicherheitslos stunden. Nach Erfüllung der Voraussetzungen (z. B. Aufenthaltsdauer) weiter nach Georgien.
4. GmbH-Anteile unter 1 % halten
Wer bei der Gründung wusste, dass er später wegzieht, kann die Eigentumsstruktur so anlegen, dass alle Gesellschafter unter 1 % bleiben. Praktisch schwierig.
5. Operative Tätigkeit dauerhaft in DE behalten
Wer geschäftsführend in der deutschen GmbH bleibt und nur den Wohnsitz nach Georgien verlegt, bleibt unter Umständen deutscher Tax Resident — kein Wegzug. Komplex, riskant ohne Beratung.
Wegzugsbesteuerung Georgien: konkrete Folgen
Da Georgien kein EU/EWR-Staat ist, gibt es keine automatische Stundung. Praktische Folgen:
- Steuer entsteht zum Wegzugszeitpunkt
- Stundung auf Antrag, Sicherheit erforderlich
- Verzinsung 6 % p.a. auf gestundeten Betrag
- Bei Verkauf der Anteile in Georgien: fällige Stundung wird fällig
Praxis-Checkliste vor Wegzug
- GmbH-Anteile auflisten (alle Holdings, indirekte Beteiligungen)
- Marktwert ermitteln (offizielle Bewertung oder Sachverständigen-Gutachten)
- Anschaffungskosten dokumentieren
- Mit Steuerberater Stundungs-Strategie diskutieren
- Anwartschaft auf Stundungs-Antrag rechtzeitig stellen
- Bürgschaft oder Sicherheit organisieren
- Erst dann Wohnsitz-Abmeldung in Deutschland
Häufige Fragen zur Wegzugsbesteuerung
Gilt das auch für US LLC?
US LLC ist als Pass-Through-Struktur eine Personengesellschaft — kein §6 AStG. Wegzug ohne Wegzugsbesteuerung.
Was passiert, wenn ich später wieder nach DE ziehe?
Bei Rückkehr innerhalb 7 Jahren wird die fiktive Veräußerung rückgängig gemacht (Rückkehrer-Regelung). Wichtig: vor Wegzug entsprechende Anträge stellen.
Brauche ich zwingend einen Steuerberater?
Ja, dringend. Wegzugsbesteuerung ist eines der komplexesten Themen im internationalen Steuerrecht. Selbstgemachte Strategien führen oft zu späteren Korrekturen plus Strafzinsen.