Georgien Steuern ist 2026 für deutsche Unternehmer, Freelancer und digitale Nomaden eines der attraktivsten Themen überhaupt. In diesem Guide zu Georgien Steuern bekommst du alle Schritte, Zahlen, Vor- und Nachteile auf einen Blick – aus direkter Erfahrung vor Ort in Batumi.
Georgien Steuern 2026: Wie das 1 %-Small-Business-System funktioniert, wer es bekommt, welche Pflichten anfallen. Komplettes Steuer-Handbuch für Auswanderer.
Das georgische Steuersystem im Überblick
Georgien Steuern funktionieren komplett anders als das deutsche Steuersystem. Es gibt keine Progression, keine Vermögenssteuer, keine Erbschaftssteuer und keine Schenkungssteuer. Stattdessen ein flaches System mit klaren Sätzen für jede Einkommensart.
Für Auswanderer relevant sind drei Status: Small Business (1 % vom Umsatz), Individual Entrepreneur (20 % vom Gewinn), oder normaler Angestellter (20 % flat Income Tax). Hinzu kommt 18 % Mehrwertsteuer, aber erst ab 100.000 GEL Jahresumsatz.
1 % Small Business Status — der Game Changer
Der Status, der Georgien für deutsche Selbstständige attraktiv macht, ist das Small Business Certificate. Damit zahlst du nur 1 % vom Umsatz bis zu einer Grenze von 500.000 GEL (ca. 175.000 €) pro Kalenderjahr.
Voraussetzungen:
- Du musst Individual Entrepreneur sein (Anmeldung im Public Service Hall)
- Bestimmte Tätigkeiten sind ausgeschlossen (Glücksspiel, Beratung in finanziellen Diensten, manche regulierte Branchen)
- Nicht-eligible Aktivitäten unterliegen 3 % stattdessen
- Bei Überschreiten der 500k-Grenze: ab 1.001.000 GEL fällt der Status komplett weg
Welche Tätigkeiten qualifizieren für 1 %?
Software-Entwicklung, Design, Copywriting, Marketing, Coaching, Online-Business, E-Commerce, Affiliate-Marketing, YouTube/Content-Creation — alle qualifizieren. Die Liste in Article 88 der Tax Code ist generös.
Nicht eligible: Glücksspiel, Lotterien, gewisse Finanzberatung, medizinische Beratung, einige bestimmte regulierte Aktivitäten. Im Zweifelsfall: vorher mit Revenue Service oder lokalem Steuerberater klären.
20 % Income Tax für Angestellte
Wer in Georgien als Angestellter arbeitet, zahlt 20 % flache Einkommensteuer. Keine Sozialversicherungsbeiträge wie in Deutschland (in Georgien gibt es seit 2019 eine Rentenversicherung mit 2 % Arbeitnehmer + 2 % Arbeitgeber + 2 % Staat, aber das ist nicht annähernd vergleichbar mit deutschen Sozialabgaben).
15 % Körperschaftsteuer — aber nur auf Ausschüttungen
Georgien hat 2017 das estonische Modell eingeführt: 15 % Körperschaftsteuer fallen nur an, wenn Gewinne ausgeschüttet werden. Reinvestierte Gewinne bleiben unversteuert.
Das ist für Tech-Startups und skalierende Online-Businesses extrem attraktiv. Wer Gewinne im Unternehmen lässt und in Marketing/Personal/Tools reinvestiert, zahlt keine Körperschaftsteuer. Erst beim Auszahlen an Eigentümer fällt sie an.
Mehrwertsteuer (VAT) in Georgien
18 % Mehrwertsteuer ab 100.000 GEL (~35.000 €) Jahresumsatz. Darunter ist man Kleinunternehmer und muss keine MwSt. ausweisen. Wichtig: Wer für deutsche Kunden arbeitet, fällt unter Reverse Charge — keine VAT, der Kunde versteuert selbst.
HNWI-Status: Territoriales System
Mit dem High Net Worth Individual Status zahlst du in Georgien nur auf georgische Quellen-Einkommen. Ausländisches Einkommen (z. B. Dividenden von US-Aktien) bleibt komplett steuerfrei.
Bedingungen für HNWI:
- Vermögensnachweis: mindestens 3 Mio. GEL (ca. 1 Mio. €), oder
- Mindestens 25.000 GEL (~8.700 €) Steuerzahlung in Georgien pro Jahr
- Antrag bei Revenue Service mit Belegen
Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland
Das DBA Deutschland-Georgien von 2007 regelt, welches Land was besteuern darf. Kernpunkte:
- Einkommen aus selbstständiger Arbeit: dort steuerpflichtig, wo die Person tax resident ist
- Dividenden: max. 5 % Quellensteuer (statt 25 % regulär in DE)
- Zinsen: 0 % Quellensteuer
- Lizenzgebühren: max. 5 %
- Renten: nur im Wohnsitzstaat steuerpflichtig
Steuererklärung in Georgien
Die Steuererklärung läuft komplett digital über RS.ge (Revenue Service Georgia Portal). Individual Entrepreneurs reichen monatliche Umsatzmeldung und Steuer ein, GmbH-Strukturen reichen jährlich ein.
Frist: 15. des Folgemonats für Umsatzsteuer-Meldung, 1. April für Jahresabschluss. Strafen für verspätete Abgabe sind moderat (50–500 GEL).
Häufige Fragen zu Georgien Steuern
Kann ich 1 % zahlen, wenn ich für deutsche Kunden arbeite?
Ja, völlig legal. Du musst aber wirklich georgischer Tax Resident sein (183 Tage oder HNWI). Sonst bleibt Deutschland zuständig.
Was passiert bei Überschreitung der 500.000 GEL Grenze?
Bis 500k: 1 %. Zwischen 500.001 und 1.000.000 GEL: das Excedent wird mit 3 % besteuert. Ab 1.000.001 GEL: gesamter Umsatz fällt unter Standard-Income-Tax (20 %).
Muss ich in Deutschland noch Steuern zahlen?
Nicht auf georgisches Einkommen, wenn du wirksam ausgewandert und dort Tax Resident bist. Auf deutsches Einkommen (Mieten in DE, deutsche Dividenden etc.) zahlt das jeweils zuständige Land laut DBA.